2025年开始，国内税务局陆续向有境外收入的纳税人发出补税通知。2026年1月，税务总局又通过新华社发布信息，明确要求纳税人补缴2022至2024年度的境外所得个税。可以说，境外个税申报已经进入常态化阶段。相对于国内大部分个税都是代扣代缴的情况，境外收入大部分要纳税人自查并且申报，在申报过程中，有三种比较常见的问题：

1.   没有和税务打交道的经验，接到补税电话后慌不择路；

2.   账户多，交易多，完全不知道从哪里下手完成申报；

3.   看不到账户的潜在风险，一旦遇到税务质询不知道如何解释。

现就收到税务通知后的应对方法整理如下：

第一步：主动建立联系

接到税务通知后，第一时间按通知上的电话回拨过去，说明情况，找到负责的专管员，保留联系方式，方便后续沟通。

第二步：拿到数据，心里有底

联系专管员，向专管员取得数据资料。因各地情况不太一样，有的税局能给到精确到每个账户的明细数据，有的只能给汇总数，比如：

·       年度股息收入

·       年度利息收入

·       年末账户余额

·       年度余额变动

·       年度出售金融资产总额

·       其他收入

这些数据是后面自查的“参考答案”。（各地税务局政策和工作方式并不相同，可能出现要不到数据的情况。）

第三步：计算收入，逐项核对

拿到自己的银行账单（通过APP或向客户经理要月度/年度结算单），计算收入，重点核对以下几项：

·       股息和利息：如果少了，查清楚漏了哪笔；如果多了，可以直接按照税务数据来申报；

·       金融资产卖出总额：摘录每一笔股票、基金交易，把卖出金额加总，与税务数据核对。如果正确，在此基础上，计算每笔交易的收益和亏损，然后加总盈亏互抵后，就是要申报的财产转让所得。

异常情况排查：

·       年末余额增幅大，但是税负比较小；

·       年度卖出金融资产数额巨大，但是没有相应的财产转让所得申报。

这两点是常见的申报被问询情况，如需要解释，提前做好准备，要有数据，有依据，必要时可以结合月结单和银行流水解释。

第四步：解决争议，争取利益

完成收入统计后，得出的数据和税务系统的数据可能有出入，此时需要和专管员沟通。

举例：税局显示有“其他收入”要交税，但如果确认这笔不是应税收入，就拿出依据材料，把情况说清楚，争取达成共识。还有些情况，比如在境外已经交过预扣税，可以申请抵扣，如何抵扣，需要提供哪些证明材料。

第五步：完成申报，缴纳税款和滞纳金

可以选择在线下办税大厅，也可以线上申报、补缴个税和滞纳金。

友情提示：滞纳金免不了，准备好足够的资金。

总结：只要有境外收入，不管有没有被通知，都建议主动自查，积极应对。尤其是2022-2024年已经产生税收但还没有申报的，因为滞纳金是按天计算。假如税款是100万元，一天的滞纳金就是500元，拖一年就是18万多，早一天处理，就少交一天的钱。